國家稅務總局關于優化企業所得稅預繳納稅申報有關事項的公告
國家稅務總局公告2025年第17號
為(wei)貫徹落實(shi)《中(zhong)華(hua)人(ren)民共和(he)國(guo)企業所(suo)(suo)得(de)稅法》及有關(guan)稅收(shou)政策，稅務總局(ju)對企業所(suo)(suo)得(de)稅預繳納(na)稅申(shen)報表進行(xing)了修訂，現(xian)將《中(zhong)華(hua)人(ren)民共和(he)國(guo)企業所(suo)(suo)得(de)稅月（季(ji)）度預繳納(na)稅申(shen)報表（A類）》（附(fu)件1）予以發布，并就有關(guan)事項公(gong)告(gao)如下(xia)：
一、企業適用節能節水、環境保(bao)護(hu)、安全生產專用設備(bei)抵(di)(di)免(mian)所(suo)得(de)稅政策(ce)的，可(ke)結合自(zi)身情況自(zi)主選擇(ze)在(zai)預繳(jiao)申報時享(xiang)受抵(di)(di)免(mian)所(suo)得(de)稅政策(ce)，也可(ke)在(zai)年度匯算清繳(jiao)申報時享(xiang)受抵(di)(di)免(mian)所(suo)得(de)稅政策(ce)。
二、《中華人民共和(he)國企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅月（季）度(du)預繳(jiao)納稅申報(bao)表(biao)（A類）》適用于(yu)實行查(cha)賬征收企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅的(de)居(ju)民企(qi)業(ye)(ye)月度(du)、季度(du)預繳(jiao)申報(bao)時填報(bao)。
三、執行《跨(kua)地區(qu)經營匯(hui)總(zong)納稅(shui)(shui)企(qi)業所得稅(shui)(shui)征收管理辦法》（國家稅(shui)(shui)務總(zong)局公告2012年第(di)57號發布，2018年第(di)31號修改）的(de)跨(kua)地區(qu)經營匯(hui)總(zong)納稅(shui)(shui)企(qi)業的(de)分支機構，使用《中華人民共和國企(qi)業所得稅(shui)(shui)月（季）度(du)預(yu)繳(jiao)(jiao)納稅(shui)(shui)申報(bao)表（A類）》進(jin)行月度(du)、季度(du)預(yu)繳(jiao)(jiao)申報(bao)和年度(du)匯(hui)算(suan)清繳(jiao)(jiao)申報(bao)。
四、省（自(zi)治(zhi)區、直(zhi)轄(xia)(xia)市和計劃(hua)單列(lie)市）稅務(wu)機(ji)關(guan)對僅(jin)在本(ben)省（自(zi)治(zhi)區、直(zhi)轄(xia)(xia)市和計劃(hua)單列(lie)市）內設立(li)不(bu)具有(you)法人資格分支機(ji)構的企(qi)業，參(can)照《跨(kua)地區經營匯總納稅企(qi)業所得稅征收(shou)管理(li)辦法》征收(shou)管理(li)的，企(qi)業的分支機(ji)構按(an)照本(ben)公告第三條規定進行月(yue)度、季度預繳(jiao)申報(bao)和年度匯算清繳(jiao)申報(bao)。
五(wu)、企(qi)業申報(bao)各類(lei)優惠(hui)事項(xiang)及特(te)定事項(xiang)時(shi)，根(gen)據《企(qi)業所得稅申報(bao)事項(xiang)目(mu)(mu)錄(lu)(lu)》中的事項(xiang)名稱填報(bao)。《企(qi)業所得稅申報(bao)事項(xiang)目(mu)(mu)錄(lu)(lu)》在國家稅務總局網站(zhan)“納(na)稅服(fu)務”欄目(mu)(mu)另行(xing)發布，并根(gen)據政策調整情(qing)況適時(shi)更新。
六、生產(chan)銷(xiao)(xiao)售企(qi)業(ye)出(chu)口(kou)貨(huo)物(wu)，應(ying)(ying)就其(qi)出(chu)口(kou)貨(huo)物(wu)取得的收(shou)入(ru)依法計算并申(shen)(shen)報繳(jiao)納企(qi)業(ye)所得稅(shui)。其(qi)中，企(qi)業(ye)通過(guo)自營方式出(chu)口(kou)貨(huo)物(wu)的，應(ying)(ying)申(shen)(shen)報其(qi)出(chu)口(kou)本企(qi)業(ye)生產(chan)銷(xiao)(xiao)售貨(huo)物(wu)對(dui)應(ying)(ying)的收(shou)入(ru)；企(qi)業(ye)通過(guo)委(wei)托(tuo)方式出(chu)口(kou)貨(huo)物(wu)的，應(ying)(ying)申(shen)(shen)報其(qi)委(wei)托(tuo)出(chu)口(kou)本企(qi)業(ye)貨(huo)物(wu)對(dui)應(ying)(ying)的收(shou)入(ru)。
七(qi)、以(yi)代理，包括以(yi)市場(chang)采(cai)購貿(mao)易(yi)、外貿(mao)綜合服(fu)務等方式代理出口(kou)貨物的企(qi)業(ye)，在預繳(jiao)申報(bao)時應同步報(bao)送(song)(song)實(shi)際(ji)委托出口(kou)方基(ji)礎信息和出口(kou)金額(e)(e)情況（附(fu)件2）。企(qi)業(ye)未準(zhun)確報(bao)送(song)(song)實(shi)際(ji)委托出口(kou)方基(ji)礎信息和出口(kou)金額(e)(e)的，應作為自營方式，由(you)該企(qi)業(ye)承擔相(xiang)應出口(kou)金額(e)(e)應申報(bao)繳(jiao)納的企(qi)業(ye)所(suo)得稅。實(shi)際(ji)委托出口(kou)方是指出口(kou)貨物的實(shi)際(ji)生(sheng)產(chan)銷售(shou)單(dan)位(wei)。
八、本公告自2025年(nian)10月1日起施(shi)行。《國(guo)(guo)(guo)家稅(shui)務總(zong)局關于(yu)發(fa)布〈中華人民(min)共和國(guo)(guo)(guo)企(qi)業(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)月（季）度預繳納(na)稅(shui)申(shen)報表（A類）〉的(de)(de)公告》（2021年(nian)第(di)3號(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)家稅(shui)務總(zong)局關于(yu)發(fa)布修訂后的(de)(de)〈企(qi)業(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)優(you)惠政策事項辦(ban)理辦(ban)法(fa)〉的(de)(de)公告》（2018年(nian)第(di)23號(hao)）附件(jian)《企(qi)業(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)優(you)惠事項管(guan)理目錄（2017年(nian)版）》第(di)66項“購置(zhi)用于(yu)環(huan)境保護、節能節水、安全(quan)生產等專(zhuan)用設備的(de)(de)投資額(e)(e)按一定比例(li)實行稅(shui)額(e)(e)抵免”享受優(you)惠時間關于(yu)“匯(hui)繳享受”的(de)(de)規定同時廢止。
特(te)此公告。
附件：1.中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）.doc
國家稅務總局
2025年(nian)7月(yue)7日
