財政部、稅務總局、住房城鄉建設部發布，明確多項(xiang)支持房地產(chan)市(shi)場發展的稅收優惠政(zheng)策。

公告(gao)明確，加大(da)住(zhu)房(fang)(fang)交易(yi)環節契稅(shui)優(you)惠力(li)度，積(ji)極支持居(ju)民剛性和改善(shan)性住(zhu)房(fang)(fang)需(xu)求；降低土(tu)地(di)(di)增值(zhi)稅(shui)預征率下(xia)限，緩解房(fang)(fang)地(di)(di)產企業財務困難(nan)。

契稅方面，將現行享受1%低稅率優惠的面積標準由90平方米提高到140平方米，并明確北京、上海、廣州、深圳4個城市可以與其他地區統一適用家庭第二套住房契稅優惠政策。調整后，在全國范(fan)圍(wei)內(nei)，對個(ge)人購買家庭(ting)唯一住房和家庭(ting)第(di)二套住房，只要面積不超(chao)過140平方米的，統(tong)一按1%的稅(shui)率繳納契稅(shui)。

土地增值稅方面，將各(ge)地(di)區土(tu)地(di)增值稅(shui)預征率下(xia)限統一(yi)降低0.5個百(bai)分點。各地(di)可以(yi)結合當地(di)實際情況對實際執行的預征率進行調整。

此外(wai)，明確與取消普通住(zhu)宅(zhai)和非普通住(zhu)宅(zhai)標準(zhun)相銜接(jie)的增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)、土(tu)地(di)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)優(you)惠政策(ce)，降(jiang)低二手(shou)房交易(yi)成本(ben)，保(bao)持房地(di)產企業稅(shui)(shui)負穩定。

增值稅方面，在城(cheng)市取消普通住宅標準(zhun)后(hou)，對個人銷售已(yi)購(gou)買2年(nian)以上（含(han)2年(nian)）住房一律(lv)免(mian)征(zheng)增值(zhi)(zhi)稅(shui)，原針對北京(jing)、上海、廣州、深(shen)圳4個城(cheng)市個人銷售已(yi)購(gou)買2年(nian)以上（含(han)2年(nian)）非普通住房征(zheng)收(shou)增值(zhi)(zhi)稅(shui)的規定相應停止執行。

土地增值稅方面，取消普通住宅和非普通住宅標準的城市，對納稅(shui)人建造(zao)銷售(shou)增(zeng)值額(e)未超(chao)過扣除(chu)項目金額(e)20%的普通標準住宅，繼續實施免征土地增(zeng)值稅(shui)優惠(hui)政策。

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財政部 稅務總(zong)局 住(zhu)房城鄉建(jian)設部有(you)關司(si)負責人就(jiu)促進(jin)房地產市場平穩健康(kang)發展稅收政策答記者問

一、此次調整房地產市場稅收政策的主要背景是什么？

答：黨中(zhong)(zhong)央高度(du)重視房地產市場平穩(wen)健康發展。黨的二十屆三中(zhong)(zhong)全會提出，允許有關城市取消普(pu)(pu)通住宅和(he)非普(pu)(pu)通住宅標(biao)準，完(wan)善(shan)房地產稅(shui)收(shou)制度(du)。中(zhong)(zhong)央政治局會議(yi)強(qiang)調(diao)，要促進(jin)房地產市場止跌回穩(wen)，抓緊完(wan)善(shan)土地、財稅(shui)、金融(rong)等(deng)政策，推(tui)動構建房地產發展新模式(shi)。

為貫徹(che)落實黨中央決(jue)策部署，需(xu)要對取消普通住宅和非普通住宅標準(zhun)涉及的增(zeng)(zeng)值稅、土地(di)增(zeng)(zeng)值稅優惠政策如何(he)銜接予以(yi)明確，并(bing)結合(he)當(dang)前房(fang)地(di)產市(shi)場(chang)運行(xing)情況，進一步調整(zheng)優化(hua)相關稅收(shou)政策，加大支持力度，促進房(fang)地(di)產市(shi)場(chang)平(ping)穩健康發展。

二、此次對房地產市場相關稅收政策做了哪些調整？

答：（一(yi)）加大住(zhu)房(fang)交(jiao)易環節契稅優惠力度(du)，積(ji)極支持居(ju)民剛性(xing)和改(gai)善性(xing)住(zhu)房(fang)需求；降低土地(di)增值稅預征率下限，緩解房(fang)地(di)產(chan)企業財務困難(nan)。

契稅(shui)(shui)(shui)(shui)方(fang)面，將現(xian)行享(xiang)受1%低稅(shui)(shui)(shui)(shui)率優(you)惠(hui)的(de)面積標準(zhun)由90平方(fang)米(mi)提高(gao)到140平方(fang)米(mi)，并(bing)明確北京(jing)、上(shang)海、廣州(zhou)、深圳4個(ge)城市(shi)可(ke)以與其(qi)他地(di)區統一(yi)適用(yong)家庭第二(er)套住房(fang)契稅(shui)(shui)(shui)(shui)優(you)惠(hui)政(zheng)策，即調整后，在(zai)全國范圍內，對個(ge)人(ren)購買(mai)家庭唯一(yi)住房(fang)和家庭第二(er)套住房(fang)，只要面積不超過(guo)140平方(fang)米(mi)的(de)，統一(yi)按1%的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)率繳納契稅(shui)(shui)(shui)(shui)。

土地增(zeng)值稅方面，將各地區土地增(zeng)值稅預(yu)征率(lv)(lv)下限統一降低0.5個百分點(dian)。各地可以結合本(ben)地區情況對實際(ji)執(zhi)行的預(yu)征率(lv)(lv)進行調整。

（二）明確與取消(xiao)普通住宅和非普通住宅標(biao)準相(xiang)銜接的增(zeng)值稅(shui)、土(tu)地增(zeng)值稅(shui)優惠(hui)政(zheng)策，降低(di)二手房交易(yi)成本，保持房地產企業稅(shui)負穩定(ding)。

增值稅(shui)方(fang)面，在有(you)關城(cheng)市取(qu)消普通(tong)住(zhu)宅(zhai)和非(fei)普通(tong)住(zhu)宅(zhai)標準后，對個人銷售(shou)已購買(mai)2年(nian)以(yi)上(shang)（含(han)2年(nian)）住(zhu)房一律免征增值稅(shui)，原(yuan)針對北(bei)京、上(shang)海(hai)、廣州(zhou)、深圳4個城(cheng)市個人銷售(shou)已購買(mai)2年(nian)以(yi)上(shang)（含(han)2年(nian)）非(fei)普通(tong)住(zhu)房征收增值稅(shui)的規定相(xiang)應停(ting)止執行。

土(tu)(tu)地增(zeng)值稅方面，取消普(pu)通住(zhu)宅和非普(pu)通住(zhu)宅標(biao)準的(de)(de)城市，對納稅人建造銷售增(zeng)值額(e)未(wei)超過扣除項(xiang)目金額(e)20%的(de)(de)普(pu)通標(biao)準住(zhu)宅，繼續實施免征土(tu)(tu)地增(zeng)值稅優惠政策。

三、調整后的住房交易環節契稅優惠政策主要內容是什么？納稅人如何辦理優惠政策？

答：（一）政策內(nei)容。對個人購買家(jia)庭唯一住房(fang)(fang)（家(jia)庭成員范圍包括購房(fang)(fang)人、配偶以(yi)及(ji)未成年(nian)子女，下(xia)同），面積(ji)(ji)為140平方(fang)米及(ji)以(yi)下(xia)的(de)，減按(an)1%的(de)稅率征收契稅；面積(ji)(ji)為140平方(fang)米以(yi)上的(de)，減按(an)1.5%的(de)稅率征收契稅。

對個人購買家(jia)庭第二(er)套(tao)(tao)(tao)住(zhu)房(fang)，面(mian)(mian)積為140平(ping)方米(mi)及以下的，減按1%的稅(shui)率征收契稅(shui)；面(mian)(mian)積為140平(ping)方米(mi)以上的，減按2%的稅(shui)率征收契稅(shui)。家(jia)庭第二(er)套(tao)(tao)(tao)住(zhu)房(fang)是指已擁有一套(tao)(tao)(tao)住(zhu)房(fang)的家(jia)庭購買的第二(er)套(tao)(tao)(tao)住(zhu)房(fang)。

（二）辦理方式。納(na)稅(shui)(shui)人申(shen)請享受稅(shui)(shui)收優惠的(de)，應當向主(zhu)管(guan)稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)(ji)關(guan)(guan)提交家庭(ting)成(cheng)員(yuan)信(xin)息(xi)證明(ming)和購房(fang)所(suo)在地的(de)房(fang)地產管(guan)理部門(men)出具的(de)納(na)稅(shui)(shui)人家庭(ting)住房(fang)情況(kuang)書(shu)面查(cha)詢結果。具備(bei)部門(men)信(xin)息(xi)共享條(tiao)(tiao)件的(de)，納(na)稅(shui)(shui)人可(ke)授權主(zhu)管(guan)稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)(ji)關(guan)(guan)通(tong)過信(xin)息(xi)共享方式取得相(xiang)關(guan)(guan)信(xin)息(xi)；不(bu)具備(bei)信(xin)息(xi)共享條(tiao)(tiao)件，且納(na)稅(shui)(shui)人不(bu)能(neng)提交相(xiang)關(guan)(guan)證明(ming)材料的(de)，納(na)稅(shui)(shui)人可(ke)按規定適用(yong)告知(zhi)承(cheng)諾制辦理，報送相(xiang)應的(de)《稅(shui)(shui)務(wu)證明(ming)事項告知(zhi)承(cheng)諾書(shu)》，并(bing)對承(cheng)諾的(de)真(zhen)實性承(cheng)擔法律(lv)責任(ren)。

具(ju)體操作辦法由各省(sheng)、自治區、直轄市財政(zheng)、稅務、房地(di)產管理部門制定。

為讓(rang)更多的(de)納(na)稅人享受到政(zheng)策紅利，對于2024年(nian)(nian)12月(yue)1日后個人購買(mai)住房申報繳納(na)契稅的(de)，以及2024年(nian)(nian)12月(yue)1日前(qian)購買(mai)住房但于2024年(nian)(nian)12月(yue)1日后申報繳納(na)契稅的(de)，符合新發布(bu)公告(gao)(gao)規定的(de)均可按新發布(bu)公告(gao)(gao)執行(xing)。

四、與取消普通住宅和非普通住宅標準相銜接的增值稅優惠政策主要內容是什么？

答(da)：北京市(shi)、上海市(shi)、廣州市(shi)和深圳市(shi)，凡取(qu)消普(pu)(pu)通(tong)住(zhu)宅(zhai)和非(fei)普(pu)(pu)通(tong)住(zhu)宅(zhai)標(biao)準(zhun)的(de)，取(qu)消普(pu)(pu)通(tong)住(zhu)宅(zhai)和非(fei)普(pu)(pu)通(tong)住(zhu)宅(zhai)標(biao)準(zhun)后(hou)，與全國其他地區適用統一的(de)個(ge)人(ren)銷(xiao)售住(zhu)房增值稅(shui)政策，對(dui)該城(cheng)市(shi)個(ge)人(ren)將購買2年以上（含2年）的(de)住(zhu)房對(dui)外銷(xiao)售的(de)，免(mian)征增值稅(shui)。

《財政部 國家(jia)稅(shui)務(wu)總局關(guan)于全面推(tui)開(kai)營業稅(shui)改征增值(zhi)稅(shui)試點的通(tong)知》（財稅(shui)〔2016〕36號）附(fu)件3《營業稅(shui)改征增值(zhi)稅(shui)試點過渡(du)政策的規(gui)定(ding)》第(di)五條第(di)一款(kuan)有(you)關(guan)內容(rong)和第(di)二款(kuan)相(xiang)應停止執行。

2024年(nian)12月1日(ri)前，個人銷售住(zhu)房涉(she)及(ji)的增(zeng)值稅尚(shang)未申報繳納的，符(fu)合新發布公告規定的可按新發布公告執行(xing)。

五、與取消普通住宅和非普通住宅標準相銜接的土地增值稅優惠政策主要內容是什么？

答：取消(xiao)普通(tong)住(zhu)宅和(he)非普通(tong)住(zhu)宅標(biao)準的城市，根據(ju)《中華人(ren)民共(gong)和(he)國(guo)土地(di)增值稅暫行(xing)條例》第八條第一項，納稅人(ren)建造普通(tong)標(biao)準住(zhu)宅出售，增值額未超過扣(kou)除項目金額20%的，繼續免征土地(di)增值稅。

根據《中(zhong)華人(ren)(ren)民共(gong)和國土地增(zeng)值稅(shui)(shui)暫行(xing)條例(li)實施(shi)細則》第十一條，有關(guan)城市的具(ju)(ju)體執(zhi)行(xing)標準由各省(sheng)、自治區(qu)、直(zhi)轄(xia)市人(ren)(ren)民政(zheng)府規定(ding)。具(ju)(ju)體執(zhi)行(xing)標準公(gong)(gong)布(bu)后(hou)，稅(shui)(shui)務機關(guan)新受理清(qing)算(suan)申報(bao)的項目(mu)，以(yi)及在具(ju)(ju)體執(zhi)行(xing)標準公(gong)(gong)布(bu)前(qian)已受理清(qing)算(suan)申報(bao)但未出具(ju)(ju)清(qing)算(suan)審核(he)結論(lun)的項目(mu)，按(an)新公(gong)(gong)布(bu)的標準執(zhi)行(xing)。具(ju)(ju)體執(zhi)行(xing)標準公(gong)(gong)布(bu)前(qian)出具(ju)(ju)清(qing)算(suan)審核(he)結論(lun)的項目(mu)，仍按(an)原標準執(zhi)行(xing)。

六、降低土地增值稅預征率下限的主要內容是什么？

答：與我國房地(di)產開發模式相適應，土地(di)增值稅實行預(yu)征(zheng)制(zhi)度(du)。為充分發揮土地(di)增值稅預(yu)征(zheng)的調節作用，稅務總局于2010年發文明確(que)了各(ge)地(di)區(qu)(qu)預(yu)征(zheng)率下限，其中(zhong)：東部地(di)區(qu)(qu)為2%，中(zhong)部和東北地(di)區(qu)(qu)為1.5%，西部地(di)區(qu)(qu)為1%。

此次調(diao)整，將各地(di)區(qu)(qu)土(tu)地(di)增值稅預征率下限統一降低0.5個(ge)百分點。調(diao)整后，東部地(di)區(qu)(qu)為(wei)1.5％，中部和(he)東北(bei)地(di)區(qu)(qu)為(wei)1％，西部地(di)區(qu)(qu)為(wei)0.5％。

七、稅務機關將采取哪些措施方便納稅人享受有關優惠政策？

答：為(wei)確保納(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)及時享受稅(shui)(shui)收優惠(hui)政策紅利，稅(shui)(shui)務部門將會同有關部門采取(qu)一系列(lie)措施，持(chi)續優化(hua)納(na)(na)稅(shui)(shui)服務，提升納(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)的滿意度和獲得(de)感。

一是進(jin)一步(bu)提升(sheng)窗(chuang)(chuang)口(kou)(kou)服務(wu)效能。公(gong)告(gao)發布后，各地(di)稅務(wu)部(bu)門將(jiang)以不動產登記辦(ban)稅“一窗(chuang)(chuang)受理”工作模式為(wei)依托，進(jin)一步(bu)優(you)化線下窗(chuang)(chuang)口(kou)(kou)設置和線上操作流程(cheng)，為(wei)購房群眾提供繳稅、辦(ban)證“一件(jian)事一次辦(ban)”的“一站式”服務(wu)。此外，稅務(wu)部(bu)門還將(jiang)視需(xu)求采取增設服務(wu)窗(chuang)(chuang)口(kou)(kou)、延長(chang)辦(ban)稅時(shi)間等方式，為(wei)有需(xu)求的群眾提供辦(ban)稅服務(wu)。

二是進(jin)一步(bu)優化資(zi)料提(ti)供(gong)方式。持續加(jia)大部門(men)協作(zuo)信息(xi)共(gong)享(xiang)工(gong)作(zuo)力度，利用共(gong)享(xiang)信息(xi)開展數據預填，減(jian)輕納稅(shui)人(ren)資(zi)料提(ti)供(gong)負擔和填報負擔。對于不具備信息(xi)共(gong)享(xiang)條件且(qie)納稅(shui)人(ren)不能提(ti)交相關證明材料的，納稅(shui)人(ren)可以按(an)照(zhao)現行規(gui)定選擇適(shi)用告知承諾制辦理。

三(san)是進一步(bu)加強(qiang)政策(ce)宣(xuan)傳(chuan)解讀。各(ge)地稅(shui)務部門將會同相關部門結合地方實(shi)際，通過辦(ban)稅(shui)服(fu)務廳(ting)納(na)稅(shui)輔導(dao)崗專(zhuan)人、12366納(na)稅(shui)繳費(fei)服(fu)務熱線專(zhuan)線為納(na)稅(shui)人提供(gong)專(zhuan)業的(de)政策(ce)內容解讀和辦(ban)稅(shui)流程咨詢服(fu)務，快速(su)響應納(na)稅(shui)人關切(qie)，確保辦(ban)稅(shui)井然有序。同時，利(li)用多種(zhong)媒(mei)體媒(mei)介(jie)開(kai)展政策(ce)宣(xuan)傳(chuan)解讀，營造(zao)良好的(de)稅(shui)收營商環境。

來源：成都發(fa)布